Сыктывкарский ЛПК представил студентам лесного института свое корпоративное бюджетирование

ОАО «Монди СЛПК» представил студентам лесного института процесс бюджетирования. Мастер-класс провела в СЛИ начальник отдела планирования и контроллинга предприятия Оксана Дмитриева.

Напомним, в 2007 году Сыктывкарский ЛПК заключил соглашение о сотрудничестве с лесным институтом, в рамках которого специалисты предприятия проводят мастер-классы.

Бюджетирование — процесс организации и управления компанией, направленный на достижении ее стратегических целей с помощью бюджетов. Внедрение системы бюджетирования позволит руководству планировать финансово-хозяйственную деятельность с расчетом на достижение определенного финансового результата, то есть четко определить цели и установить поддающиеся измерению контрольные показатели деятельности. Кроме того, появится возможность направить деятельность всех подразделений на достижение целевого финансового результата, выделив сферы ответственности и распределив функции между руководителями подразделений. Улучшатся информационный обмен и взаимодействие структурных подразделений между собой.

Гость предложила студентам остановиться на практике бюджетирования на СЛПК, которая началась на предприятии с 1998 года с подготовки бюджета доходов и расходов. Позже добавился бюджет движения денежных средств, а в настоящее время в общий пакет финансовых бюджетов на СЛПК входят бюджет доходов и расходов, бюджет по балансовому листу и бюджет движения денежных средств. Кроме того, представляется дополнительная статистическая информация и комментарии. Финансовые бюджеты головной и дочерних компаний формируют консолидированный бюджет группы ОАО «Монди СЛПК».

В целях эффективного управления и регулирования деятельности участников бюджетного процесса на предприятии разработано положение о бюджетировании, которое регламентирует этот процесс, в который вовлечены все службы предприятия.

Руководство бюджетным процессом осуществляет бюджетный комитет. Задачи комитета — рассмотрение и согласование проектов операционных и финансовых бюджетов, анализ причин невыполнения бюджетов и выработка рекомендаций по их устранению, а также контроль за выполнением управленческих решений, принятых комитетом.

«Бюджет составляется на год с помесячной разбивкой и остается неизменным на протяжении всего периода. В течение года, чтобы проанализировать выполнение бюджета, мы делаем расчеты ожидаемых выполнения бюджета, основываясь на цифрах факта прошедших месяцев и более реального прогноза на оставшийся период года. Таким образом, процесс бюджетирования является непрерывным», — отметила О.Дмитриева.

По ее словам, важный момент в процессе бюджетирования — автоматизация процесса, так как на большом предприятии присутствует массивный объем информации. Консолидация финансовых бюджетов происходит в системе, используемой всей группой Монди. Расчет плановой себестоимости продукции — в системе «SAP R/3». Еще одна система — система моделирования финансового результата появилась на предприятии в прошлом году. Она нацелена на расчеты прогнозов доходов и расходов и позволяет при изменении одного показателя автоматически рассчитать результат.

«В связи с кризисными тенденциями пересматривался ли последний бюджет, принятый на СЛПК в октябре прошлого года?», — поступил вопрос из аудитории. «Бюджет 2009 года, который мы рассчитывали летом-осенью прошлого года действительно оказался в текущей ситуации далеким от реальности. Поэтому в качестве исключения, в этом году его заменит так называемое Ожидаемое 1, которое мы рассчитывали в феврале-марте этого года. Именно с этими целями мы будем сравнивать нашу фактическую работу в течение этого года», — отметила гость.